Как выставить счет за электроэнергию арендатору

На коммунальные услуги заключены договоры между арендодателем и ресурсоснабжающими организациями. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги в рамках договора аренды переменная часть арендной платы включает в себя плату за фактически потребленные арендатором коммунальные услуги в нежилых помещениях. Правомерно ли арендодатель не выставляет счета-фактуры за коммунальные услуги и не выделяет НДС в своих документах арендатору? Обоснование вывода: Согласно ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Статьи для бухгалтера Как арендодателю отразить в учете расчеты по "коммуналке" Нередко встречаются ситуации, когда согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует организации-арендодателю стоимость потребленных им коммунальных услуг сверх арендной платы.

Размер коммунальных платежей определяется расчетным путем на основании показателей счетчиков электроснабжения и водоснабжения и полученных арендодателем от поставщиков коммунальных услуг коммунальных служб расчетных документов. Как оформляется компенсация коммунальных платежей Рассмотрим на примере, как правильно отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам. За истекший месяц сумма коммунальных платежей, уплаченная коммунальным службам и предъявленная арендатору, составила 35 руб.

При этом организация не выделяет в выставляемом на оплату арендатору счете сумму НДС, предъявленную коммунальными службами. Согласно п. В рассматриваемом случае договором аренды установлено, что арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы. Отметим, что в п. А поскольку покупателем коммунальных услуг фактически потребляемых арендатором является арендодатель, арендатор должен компенсировать ему соответствующие затраты.

Каких-либо ограничений по способу возмещения таких затрат законодательство не содержит, поэтому стороны могут договориться о том, что стоимость коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю сверх арендной платы.

При этом такое соглашение, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленные коммунальные услуги, не может быть квалифицировано как договор оказания коммунальных услуг п. Кроме того, возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы п. Бухгалтерский учет В целях бухгалтерского учета сумма коммунальных платежей, перечисленная арендодателем коммунальным службам и подлежащая возмещению арендатором, не признается расходом, поскольку: не соответствует определению расходов, приведенному в п.

Сумма возмещения, полученная от арендатора, не учитывается в составе доходов применительно к п. Налог на прибыль В целях исчисления налога на прибыль оплата, перечисленная арендодателем коммунальным службам и подлежащая возмещению арендатором, не учитывается в составе расходов, поскольку арендодатель фактически не несет указанных затрат затраты на оплату коммунальных услуг осуществляет арендатор , т. При этом сумма возмещения, полученная от арендатора, не учитывается в составе доходов, поскольку при ее получении не возникает экономической выгоды применительно к п.

НДС В общем случае НДС, предъявленный поставщиком товаров работ, услуг , приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС, подлежит налоговому вычету на основании п. Указанный налоговый вычет связан в том числе с фактом принятия товаров работ, услуг к учету п.

Согласно официальной позиции стоимость коммунальных услуг арендодатель не включает в налоговую базу по НДС, так как операции по передаче электроэнергии, воды и т. Таким образом, у арендодателя нет оснований принимать к вычету НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг.

При этом, по мнению чиновников и некоторых судебных органов, арендодатель должен включить предъявленную ему сумму НДС в стоимость коммунальных услуг, которые потребляет и возмещает арендатор. Исходя из такой позиции арендодатель не должен выставлять счет-фактуру арендатору на стоимость потребленных им коммунальных услуг, поскольку не происходит реализации.

Кроме того, арендодатель не вправе и перевыставлять счета-фактуры арендатору, так как в данном случае не является посредником между арендатором и поставщиком услуг. Однако по данному вопросу существует и другая позиция, отраженная в судебной практике. Кроме того, в арбитражной практике отражена еще одна позиция по данному вопросу, согласно которой арендодатель вправе выставить счета-фактуры арендатору в порядке возмещения расходов на коммунальные услуги, а арендатор имеет право на вычет сумм НДС, уплаченного по таким счетам.

С учетом изложенного в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам необходимо отразить следующим образом: Д-т 76, К-т 60 — 35 руб. Первое видео — бесплатно. Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг В. Мешалкин, АКДИ "Экономика и жизнь" Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т.

Как арендодателю отразить в учете расчеты по "коммуналке"

Коммунальные услуги в учете арендодателя На практике существует несколько способов оплаты арендатором коммунальных услуг. Кто-то хочет свести к минимуму документооборот и налоговые риски. Каждый из способов имеет свои плюсы и минусы. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

Статьи для бухгалтера Как арендодателю отразить в учете расчеты по "коммуналке" Нередко встречаются ситуации, когда согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует организации-арендодателю стоимость потребленных им коммунальных услуг сверх арендной платы. Размер коммунальных платежей определяется расчетным путем на основании показателей счетчиков электроснабжения и водоснабжения и полученных арендодателем от поставщиков коммунальных услуг коммунальных служб расчетных документов. Как оформляется компенсация коммунальных платежей Рассмотрим на примере, как правильно отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам. За истекший месяц сумма коммунальных платежей, уплаченная коммунальным службам и предъявленная арендатору, составила 35 руб. При этом организация не выделяет в выставляемом на оплату арендатору счете сумму НДС, предъявленную коммунальными службами. Согласно п.

Перевыставление счетов за электроэнергию

НДС февраля Арендодатель сдает помещение склада аренду. В складе стоит свой эл. Арендодателю энергетическая компания выставляет ежемесячно счет и акт на оплату эл. В договоре аренды прописано: " Арендатор обязуется ежемесячно до 15 числа уплачивать арендную плату в сумме 50 рублей, в т.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко. Автор анализирует рекомендации Минфина, отмечая спорные моменты в позиции финансистов.

К таким услугам относятся отопление, водоснабжение, энергоснабжение, услуги телефонной связи и т. На практике коммунальные услуги могут быть предоставлены арендодателем арендатору на следующих условиях: в договоре аренды устанавливается фиксированная ставка арендной платы, включающая в себя все расходы на содержание сдаваемых в аренду помещений. Расходы в виде платы за отопление, водоснабжение, электроэнергию, которые арендодатель несет в период действия договора аренды, включаются в ставку арендной платы. Для арендатора не оформляются какие-либо документы, подтверждающие понесенные арендодателем коммунальные расходы; в договоре аренды устанавливается арендная плата, которая состоит из постоянной и переменной частей. Размер переменной части определяется исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг за соответствующий отчетный период на основании документов поставщиков коммунальных услуг счетов, актов , предоставляемых арендодателю, пропорционально занимаемой арендатором площади либо в зависимости от объема услуг, потребленных арендатором, подтвержденных показаниями счетчиков, и тарифов поставщиков на коммунальные услуги. Оплата переменной части арендной платы осуществляется арендатором на основании счета арендодателя с приложением подтверждающих документов и расчета размера переменной части арендной платы; в договоре аренды устанавливается фиксированная арендная плата.

Сэкономить на налогах

ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Управляющая компания не является плательщиком НДС. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей? При этом при перевыставлении рассматриваемых услуг к документу счету на оплату перевыставляемых услуг следует приложить копии документов, выставляемых управляющей компанией. Поэтому сумму коммунальных услуг арендодатель перевыставляет арендодателю без начисления НДС. При этом, по мнению финансового ведомства и налоговых органов, денежные средства, полученные от арендаторов в качестве компенсации коммунальных услуг, признаются внереализационным доходом арендодателя. Одновременно затраты арендодателя на оплату этих услуг учитываются в расходах. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование, а арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату ст. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю агентом счета за предоставленные тепло, электроэнергию.

Сдаем в аренду офис. Во-первых, перевыставлять счета , тем более, счета-фактуры, по электричеству, теплу и другим коммунальным услугам без письменного согласие на то энергоснабжающей организации Вы не имеете права. Всё, что Вы можете, включить дополнительную арендную плату на сумму коммунальных платежей. Обычно в договоре аренды устанавливают постоянную и переменную части арендной платы. И порядок определения стоимости этой переменной части. Цитата Александр Погребс :Во-первых, перевыставлять счета , тем более, счета-фактуры, по электричеству, теплу и другим коммунальным услугам без письменного согласие на то энергоснабжающей организации Вы не имеете права.

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. Разъяснения ФНС Аренда недвижимости. Разъяснения ФНС В своей деятельности большинство российских организаций сталкиваются с вопросом аренды помещений. Одни его арендуют для осуществления своей производственной деятельности, другие сдают в наем. В настоящее время немало коммерческих фирм занимается сдачей в аренду недвижимости. Они диктуют свои условия заключения договоров и оплаты, а арендаторы вынуждены с ними соглашаться. Учет арендных отношений до сих пор остается сложным вопросом для обеих сторон договора. Особенно спорным в отношении налогообложения, в частности по НДС, является учет коммунальных платежей, таких как электроэнергия, вода, теплоэнергия, пар и другие, связанные с арендуемым имуществом.

В отношении услуг по оплате водоснабжения такой вариант расчетов неприменим. Возможность применения данного варианта вытекает из норм законодательства, регулирующих арендные отношения. При этом за арендатором не закреплена обязанность оплачивать коммунальные услуги непосредственно их поставщикам. В данной ситуации арендодатель, который является абонентом по договору с коммунальными службами, вправе разрешить арендатору субабоненту пользоваться своими сетями. За это арендатор должен компенсировать арендодателю не только арендную плату, но и стоимость потребляемых им коммунальных услуг. Указанное соглашение между арендодателем и арендатором является способом формирования стоимости аренды и не может быть квалифицировано как отдельный договор см. Включить сумму компенсации коммунальных услуг в состав арендной платы можно двумя способами: сумма арендной платы в договоре складывается из двух частей : фиксированный платеж собственно плата за аренду и переменный платеж расходы на коммунальные услуги, потребленные арендатором в расчетном периоде. Использование первого способа в некоторых случаях может быть невыгодно. Дело в том, что фактическая стоимость коммунальных услуг, как правило, меняется.

Рассмотрим подробно первые три варианта, поскольку четвертый вариант на практике почти не используется. Вариант 1: коммунальные платежи как часть арендной платы Забегая вперед, отметим, что это самый безопасный с точки зрения налогообложения способ учета коммунальных платежей по арендным договорам. Переменная часть и представляет собой сумму фактически потребленных арендатором коммунальных услуг ст. Учитывая постоянный рост тарифов на коммунальные услуги, установление фиксированной величины арендной платы в договоре неудобно для арендодателя. Независимо от способа установления размера арендной платы, арендодатель на всю сумму арендной платы начисляет НДС ст.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рогнеда

    не ново,